С 1 января 2026 года малый и средний бизнес России вступает в новую налоговую реальность, окрашенную масштабными переменами. Главное из них — значительное снижение порога для уплаты НДС при упрощенной системе налогообложения (УСН). Теперь предприятия с годовой выручкой свыше 20 миллионов рублей теряют право на освобождение от НДС, что может кардинально повлиять на их учёт, ценообразование и взаимодействие с партнерами.
В этой статье будут рассмотрены риски, которые грозят бизнесу, а также приведены рекомендации по адаптации к новым условиям.
Новые реалии: что изменится для бизнеса
Ранее компании на УСН не уплачивали НДС, если их годовая выручка не превышала 60 миллионов рублей. Теперь же, согласно Федеральному закону № 425-ФЗ, этот лимит поэтапно снизится до 10 миллионов рублей к 2028 году. Отметим, что если выручка в 2025 году превышала 20 миллионов рублей, то с начала нового года налоговая обязанность автоматически возникает.
Кроме того, изменения коснутся и патентной системы налогообложения (ПСН): лимит доходов также установлен на уровне 20 миллионов, превышение которого приведет к утрате права на патент.
Кто окажется в зоне риска?
Наиболее уязвимыми окажутся:
- Микро- и малый бизнес. Компании, впервые преодолевшие порог в 20-25 миллионов рублей, столкнутся с уплатой НДС.
- Предприниматели, совмещающие УСН и ПСН. Общая выручка по всем режимам теперь будет складываться для проверки лимита.
- Бизнес, работающий с плательщиками НДС. С одной стороны, это откроет возможности для вычетов, с другой — потребует пересмотра документооборота.
Как подготовиться к изменениям?
Чтобы минимизировать риски, компаниям стоит принять следующие меры:
- Провести аудит доходов. Выяснить, превышает ли ваша выручка новый лимит.
- Определить выбор ставки НДС. Анализировать структуру затрат при выборе между пониженными и общими ставками.
- Подготовить техническую базу. Обновить учет и наладить процессы для ведения НДС.
- Уведомить контрагентов. Необходимо внести изменения в действующие договоры и сообщить клиентам о налоговых нюансах.
Эти изменения предоставляют возможность не только сохранить бизнес, но и адаптироваться к новым условиям для его роста.
